Ipsoa: Manuali blu

Il volume presenta l'intera materia della tassazione dei trasferimenti per donazione e per successione mortis causa nonché dell'istituzione di vincoli di destinazione (e, quindi, della tassazione dei trust) in maniera approfondita e completa, senza però rinunciare alla chiarezza.

Analizza i principi contabili internazionali IAS/IFRS secondo l'ordine cronologico dei paragrafi che compongono il principio medesimo, adottando il "metodo dei casi" per far comprendere la loro applicazione alle situazioni italiane: centinaia di esempi e tavole di sintesi guidano infatti il lettore nella comprensione del testo.

Raccolta di 400 formule di maggior uso nella pratica, corredate da commento e richiami di giurisprudenza. Sono state redatte tenendo conto delle norme di riferimento e ordinate seguendo gli articoli del codice di procedura penale e delle leggi speciali che disciplinano la materia. Il cd-rom allegato riproduce tutte le formule cartacee in versione modificabile dall'utente.

Il manuale analizza i principi generali della fiscalità internazionale: doppia imposizione; pianificazione fiscale internazionale; misure anti-elusive; misure speciali con riferimento a tematiche impositive.

Il manuale affronta la problematica della valorizzazione dei beni, nel particolare contesto delle operazioni infragruppo, analizzando tale fenomeno sotto la prospettiva della disciplina doganale, dell'imposizione diretta e dell'IVA. Grazie al contributo dei maggiori esperti del settore viene illustrato in che modo l'azienda si trovi a dovere riconciliare le diverse regole - economiche, fiscali e doganali - per la valorizzazione dei beni, senza dimenticare il delicato tema della tutela penale per le problematiche valutative di questo tipo.

La terza edizione del manuale "La geografia dei paradisi fiscali" si colloca nell’era delle fughe di notizie (Panama e Paradise Papers) sui nominativi dei titolari dei patrimoni occultati nei Paesi a fiscalità privilegiata. Milioni di dati che studi legali, commercialisti, bancari si sono trovati a gestire e che, per motivi più o meno noti, sono finiti sulle prime pagine dei giornali di tutto il mondo. Il testo fornisce un quadro esaustivo del complesso impianto normativo, nazionale e sovranazionale, e giurisprudenziale di contrasto al fenomeno dell’off-shore e rappresenta uno strumento unico destinato agli operatori del settore (consulenti d’impresa, professionisti, manager d’azienda, discenti di master). Oltre all’analisi di tutti i sistemi giuridici dei tax havens, vengono esaminate le molteplici iniziative a favore dello scambio automatico di informazioni di interesse fiscale (dati bancari, ruling e reporting sui prezzi) sviluppate nel contesto internazionale ed europeo nonché le misure varate dai singoli Stati per stimolare la regolarizzazione volontaria dei contribuenti che, illecitamente, hanno allocato i propri capitali in giurisdizioni diverse da quelle di residenza.

Il manuale fornisce una trattazione sistematica delle disposizioni relative al calcolo dell’imponibile IRES ed IRAP delle società che adottano gli IAS/IFRS. L’analisi pone particolare attenzione al coordinamento con le norme che interessano la generalità delle società, per definirne sia l’effettiva portata derogatoria, sia le numerose “zone d’ombra” che continuano a riscontrarsi nella loro interpretazione ed applicazione. Le tematiche approfondite dagli Autori delineano le regole IAS/IFRS, per poi sviluppare le implicazioni sul piano impositivo, per verificare se, e in che misura, i valori esposti e le scelte compiute in bilancio in applicazione degli IAS/IFRS possano essere trasferiti nella misurazione dell’imponibile.

Il volume, ideato e realizzato in occasione della pubblicazione della 200ª norma di comportamento, ripercorre l'attività di AIDC, con il commento delle più significative norme adottate dalla Commissione dalla sua fondazione a oggi. La Commissione per le norme di comportamento e di comune interpretazione in materia tributaria è stata costituita nel febbraio 1975 dalla LADC - Libera Associazione Dottori Commercialisti della Lombardia, successivamente confluita nella Associazione italiana Dottori Commercialisti. La Commissione è stata costituita allo scopo di predisporre e formulare le "norme di comportamento" nel pubblico interesse e anche al fine di agevolare l'attività dei dottori commercialisti e delle altre categorie professionali alle quali la legge riconosce specifica competenza nel diritto e nella pratica tributaria. Infatti ai dottori commercialisti, così come ai ragionieri, l'ordinamento giuridico riconosce specifica preparazione e competenza in materia tributaria. I dottori commercialisti hanno quindi il diritto e il dovere di contribuire, non solo singolarmente nel loro operare quotidiano ma anche coralmente, alla corretta interpretazione ed attuazione delle norme tributarie. La Commissione dell'Associazione italiana Dottori Commercialisti - Sezione di Milano, stabilendo le norme di comportamento e di comune interpretazione in materia tributaria, si propone di fornire un orientamento e un ausilio per gli operatori nell'interpretazione delle materie di più controversa applicazione, esaminando i diversi aspetti tributari connessi a determinate operazioni. Contributi di: Giorgio Confente, Roberta Dell'Apa, Annalisa Donesana, Andrea Ferrari, Edoardo Ginevra, Filippo Jacobacci, Fabio Landuzzi, Stefano Poggi Longostrevi, Raffaele Rizzardi.

Il libro affronta tutte le “tematiche fondamentali” del diritto tributario internazionale: i temi della residenza e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti, la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi, le rendite finanziarie, le royalties e i redditi di lavoro dipendente. È disponibile per la consultazione elettronica la corrispettiva versione on-line accessibile dal portale lamiabiblioteca.com previa registrazione tramite scrath-off presente nelle ultime pagine del volume.

La stabile organizzazione è un fenomeno che riveste un grande interesse per gli operatori, per gli studiosi oltre che per le Amministrazioni fiscali, spesso alla ricerca di nuove basi imponibili “occultate”. Inoltre, anche a seguito delle modifiche introdotte dal D.Lgs. 147/2015, la stabile organizzazione è divenuto uno strumento per rivedere l’organizzazione internazionale delle imprese e dei gruppi in ottica di efficienza fiscale. Dal canto suo, l’OCSE ha deciso di modificare la definizione di stabile organizzazione contenuta nel Modello di Convenzione, ritenuta non più idonea a disciplinare i modelli distributivi utilizzati dalle imprese, tenuto pure conto delle peculiarità del commercio elettronico. Il volume esamina tutte le problematiche che la stabile organizzazione pone sotto molteplici aspetti fiscali e gestionali (imposte dirette, IVA, dogane, contabilità, accertamento, ecc.) ed analizza gli interventi normativi ed interpretativi che si sono succeduti nel tempo sull’argomento. Il volume è aggiornato con gli ultimi Documenti OCSE approvati nell’ambito del progetto BEPS in materia di stabile organizzazione, commercio elettronico e modalità di tassazione delle stabili organizzazioni. Completa il volume una rassegna ragionata e commentata di giurisprudenza nazionale, comunitaria ed internazionale.

I trattati bilaterali contro le doppie imposizioni costituiscono un tema di spicco per la fiscalità internazionale. In un ambiente competitivo di dimensione globale, assumono rilevanza per i contribuenti la salvaguardia dei flussi di reddito da parte delle amministrazioni finanziarie e le connesse opportunità di tax planning e di arbitraggio internazionale. Per tale motivo la conoscenza dello strumento convenzionale acquista un'importanza strategica per gli operatori economici che investono all'estero. Questa settima edizione del volume rappresenta l'aggiornamento di un testo di successo che da più di dieci anni è presente sul mercato. L'opera è frutto di un ampio e articolato lavoro di ricerca delle fonti ed approfondimento della materia, nonché sintesi del consolidato background dell'autore. Il CD-ROM contiene le schede dedicate alle singole convenzioni in vigore con l'Italia. Vi sono poi circolari, note ministeriali, e sentenze a commento delle disposizioni convenzionali, divise per argomento per una più facile ricerca e consultazione.

Il Manuale presenta un'analisi dettagliata degli aspetti fiscali e civilistici dei contratti di impresa o i contratti tra imprese. In una materia irta di difficoltà e ricca di orientamenti dottrinali e giurisprudenziali, l'opera costituisce una sintesi operativa dei più importanti e utilizzati contratti di impresa ed è concepita essenzialmente come strumento destinato all'attività di tutti i professionisti che si occupano di impresa (commercialisti, avvocati, notai, amministratori di società). Il Manuale è completato da un CD contenente numerose formule contrattuali.