Libri di Luigi Vinciguerra

Il concetto di "stabile organizzazione occulta" non trova origine nella legislazione tributaria vigente in quanto si è formato a seguito di verifiche fiscali condotte in capo a società formalmente autonome, sebbene legate a soggetti esteri da rapporti di controllo societario o economico. La sussistenza di una "stabile organizzazione occulta" deve essere oggetto di attento esame da parte degli organi verificatori, i quali sono tenuti ad accertare se un'impresa estera eserciti la propria attività nel territorio dello Stato mediante una entità organizzata non formalmente costituita. Nell'ultimo quinquennio è stata identificata una articolata casistica di stabili organizza­zioni "occulte" da parte dell'autorità fiscale italiana, civile e militare.

A distanza di circa tre lustri dall'entrata in vigore del D.Lgs. 74/2000, il legislatore ha avvertito l'esigenza di rivedere il dispositivo sanzionatorio penale tributario, nel contesto del più ampio processo di rinnovamento del sistema fiscale, ispirato a un nuovo concetto delle relazioni tra fisco e cittadino, auspicabilmente basate sulla trasparenza, sul dialogo e sulla compliance. L'intervento normativo ha avuto l'indubbio pregio di rafforzare il presidio penale per i reati più gravi e insidiosi per l'erario e, parallelamente, attenuare la risposta sanzionatoria per le condotte prive del connotato della fraudolenza. A pochi mesi dall'emanazione della nuova disciplina, il volume cerca di tratteggiarne luci e ombre, con l'approccio costruttivamente critico di chi, come gli autori, ha maturato una pluriennale esperienza "sul campo". L'opera, ricca di spunti interessanti e soluzioni che tengono conto dei più recenti indirizzi giurisprudenziali, costituisce un valido strumento a disposizione di coloro che, a vario titolo, si occupano di controlli e indagini fiscali.

La determinazione della residenza e dell'esterovestizione in ambito impositivo è fondamentale non solo per le società ma anche per le persone fisiche. L'individuazione del "centro degli interessi vitali" è un presupposto fondamentale ai fini dell'attribuzione della residenza fiscale delle persone fisiche. La ricostruzione di quest'ultimo va effettuata considerando tutte le circostanze del caso concreto. Il volume si propone di illustrare le criticità connesse alla determinazione della residenza fiscale delle persone fisiche. Ha un taglio operativo e - nell'analizzare in dettaglio le questioni connesse all'individuazione del "centro degli interessi vitali" - rappresenta un utile strumento e una guida imprescindibile per i professionisti i cui clienti, per le ragioni più svariate, si ritrovano a trascorrere significativi periodi all'estero.

Il volume, elaborato da Ufficiali della Guardia di Finanza, presenta un'analisi dettagliata di tutte le tematiche sottese alle ispezioni tributarie, sia nell'ottica del contribuente che dei funzionari operanti nel settore.

Il crescente proliferare di Stati e territori connotati da regimi fiscali privilegiati (cd. paradisi fiscali) e la conclamata inefficacia di iniziative individuali poste in essere da singoli Stati volte a contrastare tale fenomeno, hanno indotto i Paesi più sviluppati a promuovere l'adozione di iniziative di contrasto più incisive nell'ambito di organismi internazionali. Tra le misure "difensive" elaborate in sede OCSE viene prevista la possibilità, per gli Stati aderenti di "disconoscere deduzioni, esenzioni, crediti e altri benefici connessi ad operazioni compiute con paradisi fiscali non cooperativi o che comunque traggano vantaggio dalle loro pratiche fiscali dannose". Questo volume, in armonia con il dettato legislativo, mira ad analizzare, con organicità, nei molteplici e non agevoli profili operativi, il trattamento fiscale riservato alle specifiche operazioni rientranti nell'alveo applicativo della norma di diritto tributario internazionale. Il volume, ricco di riferimenti ed aggiornato con i recenti orientamenti dell'Amministrazione Finanziaria, è stato predisposto nell'intento di offrire al contribuente un quadro completo in materia per una corretta determinazione dell'obbligazione tributaria ma, al contempo, si presta, su molti aspetti, ad una approfondita consultazione professionale. In coda al volume è presente un'accurata selezione di documentazione.