Libri di Centro studi fiscali

Un unico volume in cui vengono analizzate le modalità di calcolo e di versamento dovute dagli iscritti all’IVS (artigiani e commercianti), alla Gestione Separata INPS (amministratori di società, professionisti senza cassa, lavoratori autonomi occasionali, ecc.) e all’Enasarco (agenti e rappresentanti di commercio): questa è la novità editoriale che intende raggruppare nel testo gli aspetti contributivi di tali casse previdenziali. Per ciascuna di esse, si esaminano: i soggetti obbligati ed esclusi; le modalità di iscrizione; le aliquote contributive, i minimali e massimali; le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto; i termini e le modalità di versamento; gli adempimenti dichiarativi. Non mancano, inoltre, specifici approfondimenti su alcuni argomenti, come indennità di cessazione del rapporto di agenzia per gli iscritti all’Enasarco, indennizzo per le aziende commerciali in crisi nella contribuzione IVS e contribuzione dovuta dal socio amministratore di Srl commerciale. Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto, per la Gestione Separata INPS e l’IVS, della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione. Online, risulta disponibile la normativa di riferimento e il dossier relativo alle prestazioni integrative, accordi economici collettivi e relativa modulistica riguardanti gli agenti e rappresentanti di commercio.

La Legge n. 190/2014 ha istituito il regime forfetario a decorrere dal 2015. Tuttavia, la Legge di Stabilità 2016 vi ha apportato importanti modifiche, che lo rendono molto più vantaggioso per il contribuente rispetto alla versione originaria. Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario, confrontandolo con la versione previgente. Particolare attenzione è posta all'analisi delle nuove agevolazioni previste per coloro che iniziano l'attività. È inoltre previsto uno specifico regime agevolato contributivo per artigiani e commercianti forfetari che consiste nell'abbattimento del 35% dei contributi previdenziali. Il regime dei minimi, invece, rimane in vigore fino a scadenza naturale per i soggetti che lo abbiano adottato entro il 31.12.2015. Il testo ripropone un'analisi aggiornata di tale regime, evidenziando analogie e differenze con il nuovo regime forfetario e fornisce, inoltre, un confronto dei due regimi agevolati con quello ordinario. Specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi, compresa un'analisi approfondita delle complesse disposizioni transitorie. Infine, un'ampia parte è dedicata alla compilazione del nuovo quadro LM, Mod. UNICO 2016, che quest'anno accoglie sia i contribuenti minimi che quelli forfettari.

Il testo analizza la disciplina civilistica e fiscale applicabile alle principali figure del terzo settore (enti di volontariato, pro-loco, associazioni sportive dilettantistiche, etc.) usualmente identificate come "enti non profit". In particolare, dopo un inquadramento generale, secondo i dettami del Codice civile e delle normative speciali, il testo illustra i vari adempimenti amministrativi e fiscali richiesti all'ente non profit: in fase costitutiva (redazione e registrazione dell'atto costitutivo e statuto, richiesta di attribuzione del codice fiscale e della partita IVA, adempimenti privacy, etc.) nonché, successivamente, nel corso della "vita ordinaria" (scelta del regime contabile, obblighi contabili e di rendicontazione, disciplina fiscale, rapporti di lavoro, etc). Nell'ambito della trattazione, particolare attenzione è posta sul rispetto delle condizioni e requisiti richiesti agli enti non profit per poter fruire delle numerose agevolazioni fiscali loro riservate dal legislatore, tra cui si ricorda la possibilità: di optare per regimi fiscali agevolati (Legge n. 398/1991, art. 145,TUIR, etc); di ottenere la qualifica di ONLUS e fruire dei benefici previsti dal D.Lgs. n. 460/1997; di partecipare al beneficio del cd. "Cinque per mille dell'IRPEF". Merita infine di essere segnalata l'utile sezione dedicata alle agevolazioni fiscali spettanti ai soggetti che effettuano erogazioni liberali.